퇴직금도 일종의 소득이기 때문에 수령할 때 세금을 내야 합니다. 다른 소득세와 달리 퇴직소득세는 얼마인지, 세금계산은 어떻게 하는지 많이들 모르십니다. 오늘은 제가 직접 계산한 퇴직소득 세율표와 함께 퇴직금 세금 계산법에 대해 자세히 설명드리겠습니다.
2023년도 세금 관련하여 변경된 중요한 사항이 퇴직소득공제 금액과 종합소득세율 입니다. 새롭게 개정된 2가지 내용을 바탕으로 2023년 퇴직금 세금에 대해 알아보겠습니다.
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2023년 퇴직소득 세율표
퇴직소득세를 계산하는 방법에 대해서는 아래에서 자세히 설명을 드릴 예정입니다. 하지만 계산과정이 다소 복잡하기도 하고 바로 소득세율을 궁금해하시는 분들을 위해, 근속연수와 퇴직급여액에 따라 바로 세금을 계산할 수 있는 표를 준비하였습니다.
아래 표의 가로축은 퇴직급여액을 의미하며 세로축은 근속연수를 나타냅니다. 만약 20년 동안 근무하신 뒤 퇴직금으로 3억원을 수령하신 경우, 퇴직소득 세율은 6.61% 이기에 퇴직소득세는 3억원x6.61%=1,983만원이 됩니다.
간혹 퇴직금 1억 세금이 얼마냐고 문의하시는 분들도 계신데, 세금은 근속연수에 따라 천차만별로 달라지게 됩니다. 위의 표를 보시면 근속연수가 1년일때는 세금이 24.64%이지만 30년인 경우에는 세금이 0원일 수도 있으니깐요.
위의 표를 사용하신다면 너무나도 편하게 세금을 산출하실 수 있습니다. 그럼 이제 퇴직소득세를 구하는 방법에 대해 자세히 설명드려 보겠습니다.
퇴직소득세 계산방법
아래 표는 국세청에서 설명하고 있는 퇴직금 계산방법입니다. 연말정산을 하면서 익숙한 단어인 소득공제도 있긴 하지만 환산급여라는 생소한 단어도 보이고 근속연수를 나누고 곱하는 등 복잡하게 느껴지실텐데요.
본 포스팅에서는 퇴직소득세를 구하는 방법에 대해 절차대로 상세하게 설명을 드릴 예정입니다. 순서대로 따라오신다면 확실히 이해하실 수 있도록 설명드리겠습니다.
1. 퇴직소득금액을 파악합니다.
퇴직금 계산의 첫 번째 단계는 퇴직소득세 과세대상인 퇴직소득금액이 얼마인지 확인하는 것입니다. 국세청에서 정의하고 있는 퇴직소득의 범위는 다음과 같습니다.
일반적인 근로자의 경우 퇴직소득의 범위는 근로자가 실질적으로 퇴직을 하여 지급을 받는 퇴직금과 연금이 포함됩니다. 퇴직금은 크게 법정퇴직금과 희망퇴직금으로 나뉘게 됩니다. 법정퇴직금은 1년 이상 근무한 근로자가 퇴직할 때 지급받는 일시금으로 월급에 근속연수를 곱한 금액을 의미하고, 희망퇴직금이란 희망퇴직 시 일시금으로 받는 금액을 의미합니다.
그 외에 소상공인이나 건설근로자, 종교 관련 종사자인 분들은 위에서 언급하고 있는 소득까지도 퇴직소득에 포함이 됩니다.
2. 근속연수에 따른 퇴직소득공제 금액을 산출합니다.
퇴직금은 한평생 회사에 기여한 대가로 회사를 떠날 때 받는 금액이기에 근속연수가 길어질수록 금액도 큰폭으로 증가하게 됩니다. 짧게는 수년에서 길게는 30년 이상 근무한 대가로 받는 돈이기 때문에 퇴직금 액수가 상당하게 됩니다. 이렇게 긴 기간 동안 근로한 대가로 받는 소득을 한 번에 받았다고 해서 종합소득세율을 바로 적용하는 것은 불합리하기 때문에 퇴직소득세를 줄이기 위한 다양한 기법들이 적용됩니다.
그중 첫 번째는 근속연수에 따른 퇴직소득공제 금액을 차감하는 것입니다. 근속연수에 따른 퇴직소득공제는 아래 표와 같이 근속연수가 길어질수록 공제금액이 커지게 됩니다. 중요한 점은 2023년도부터 퇴직소득공제 금액이 큰 폭으로 상향되면서 퇴직금 실수령액이 증가하게 된 점입니다.
2022년까지만 하더라도 근속연수가 5년 미만인 경우 공제금액이 30만원이었으나 23년부터는 100만원으로 상향되었습니다. 10년 이하인 경우 150만원에서 500만원으로, 20년 이하는 400만원에서 1500만원, 20년 이상은 1200만원에서 4000만원까지 상향이 되었습니다.
이로 인해 근속연수가 5년인 경우 공제금액이 150만원에서 500만원으로, 10년인 경우 400만원에서 1500만원으로, 20년인 경우 1200만원에서 4000만원으로, 30년인 경우 2400만원에서 무려 7000만원까지 공제금액이 증가되었습니다. 그만큼 세금이 줄어들 수 있다는 것이죠.
3. 환산급여를 계산합니다.
환산급여 = (퇴직소득금액 - 퇴직소득공제) x 12 / 근속연수
퇴직급은 퇴직 전 3개월의 평균급여에 근속연수를 곱하여 계산을 하기 때문에, 소득세 계산을 위해서 1년치의 월급으로 환산하는 절차를 거치게 됩니다. 이와 같은 절차를 환산급여라고 하며 퇴직소득금액에서 소득공제금액을 뺀 뒤, 12를 곱하고 근속연수로 나눠주게 됩니다.
예를 들어 홍길동씨가 20년을 근무한 대가로 3억원의 퇴직금을 받았을 경우 환산급여는 아래와 같이 계산됩니다.
- 퇴직소득금액: 3억원
- 근속연수공제: 1500만원 + 250만원 x 10 = 4000만원
- 환산급여: (3억원 - 4000만원) x 12 / 20 = 1억 5600만원
4. 과세표준을 계산합니다.
과세표준 = 환산급여 - 환산급여 공제
종합소득세율을 적용하기 위한 과세표준을 구하기 위하여 환산급여에서 환산급여공제를 빼주게 됩니다. 위에서 퇴직소득공제를 해준 것과 동일한 목적으로 퇴직소득세를 과도하게 부과하기 않기 위한 절차입니다.
환산급여 공제액은 다음과 같습니다.
환산급여액이 800만원 이하인 경우에는 전액공제되어 퇴직금에 대한 세금이 부과되지 않습니다. 그 외에는 환산급여액에 따라 공제액이 위의 표에 따라 결정되게 됩니다.
위에서 예시로 들었던 홍길동 씨의 경우 환산급여액이 1억 5600만원이었으며 과세표준은 다음과 같이 계산할 수 있습니다
- 환산급여: 1억 5600만원
- 환산급여 공제 : 6170만원 + (1억 5600만원 - 1억원) x 45% = 8690만원
- 과세표준: 1억 5600만원 - 8690만원 = 6910만원
5. 환산산출세액을 계산합니다.
환산산출세액 = (과세표준 x 세율) - 누진공제액
과세표준을 구했으니 종합소득세율에 따라 환산산출세액을 계산합니다. 아래 표와 같이 2023년부터 종합소득 세율표의 하위 2개 구간의 금액이 상향조정되었습니다. 물가가 상승하는 만큼 과세표준구간도 함께 상향되어야 하는 것이 타당한 부분인데, 전 구간이 아닌 하위 2개 구간만 상향조정된 부분은 다소 아쉬운 부분입니다.
홍길동 씨의 경우 과세표준 금액이 6910만원이었기에 다음과 같이 계산할 수 있습니다
- 과세표준: 6910만원
- 환산산출세액 : 1400만원x6% + 3600만원x15% + 1910만원x24% = 1082만원
6. 산출세액을 계산합니다.
산출세액 = 환산산출세액 / 12 x 근속연수
마지막단계로 환산산출세액을 최종 산출세액으로 계산합니다. 초반에 환산급여액을 계산하기 위하여 반영했던 것을 다시 원복하여 산출세액을 구하게 됩니다. 환산급여를 구하기 위해서 12를 곱하고 근속연수로 나눈것을 반대로 12로 나누고 근속연수를 곱해주게 되는 것입니다.
최종적으로 홍길동씨의 퇴직소득세액은 다음과 같이 구할 수 있습니다.
- 환산산출세액: 1082만원
- 산출세액: 1082만원 / 12 x 20 = 1804만원
산출세액은 1804만원이며 지방소득세 10%를 추가하면 홍길동씨의 최종 퇴직소득세액은 1984만원이 되게 됩니다.
지금까지 설명드린 방식대로 계산을 하셔도 되지만 사실 궁금한 건 세금이 얼마인지가 궁금한 것이지 계산절차가 궁금한 건 아니실겁니다. 그렇다면 최초에 말씀드렸던 퇴직소득 세율표를 적용한 세금과 실제 계산한 세금의 차이를 비교해볼까요? 둘 다 모두 1984만원으로 동일한 걸 확인하실 수 있습니다.
이정도면 퇴직소득세 계산기라고 불리기에 충분하지 않을까요? 여태까지 말씀드린 복잡한 계산 없이도 퇴직소득 세율표를 활용하여 편하게 계산하실 수 있으리라 생각됩니다. 모두들 퇴직소득세 계산기를 편하게 이용하시고 이직 및 노후 준비를 잘해나가시기를 기원합니다.
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